ü Понятие безналичных расчетов.

ü Платежное поручение.

ü Платежное требование-поручение.

ü Чек

ü Аккредитив.

þБезналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без исполь­зования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных тре­бований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значе­ние в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных де­нег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

· платежные поручения;

· платежные требования-поручения;

· аккредитивы;

· кредитные карточки.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

þПлатежное поручение - письменное распоряжение владельца сче­та банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого пред­приятия - получателя средств. Одна из самых распространенных форм безналичных расчетов, имеющая ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый до­кументооборот, ускорение движения денежных средств, возможность предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или ус­луг плательщиком, возможность использовать данную форму рас­четов при нетоварных платежах.

Платежное поручение представляет собой документ, содержащий по­ручение юридического лица обслуживающему его банку о перечис­лении определенной суммы со своего счета.

По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Платежные поручения применяются при:

· расчетах за полученные товары при условии ссылки в поруче­нии на номер и дату товаротранспортных документов, подтвер­ждающих отпуск товаров;

· расчетах по нетоварным операциям;

· предварительной оплате товаров в случаях, предусмотренных в нормативных актах, договорах, а также при применении ее как меры воздействия к неаккуратному плательщику;

· авансовых платежах (частичная предоплата) в случаях, предус­мотренных договорами или нормативными актами, в поруче­нии при этом делается ссылка на соответствующий пункт дого­вора (нормативного акта).

Кроме обязательных реквизитов платежное поручение содержит:

· общее наименование товара и сумму платежа;

· при предварительной оплате надпись «Предварительная оплата по счету номер___ дата___»;

· дату получения товара (его приемки).

Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки (день выписки при этом в расчет не принимается.)

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сдел­ки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком пу­тем депонирования суммы поручения на отдельном балансовом сче­те «Акцептованные платежные поручения и расчетные чеки». На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, под­тверждающая депонирование средств для оплаты.

К недостаткам данной разновидности расчетов относится значитель­ное усложнение и удлинение документооборота.

þПлатежное требование-поручение - требование поставщика к по­купателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору про­дукции, выполненных работ, оказанных услуг. Оно выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Плательщик, определив возможность оплаты, акцептует по­лученное платежное требование и сдает его в обслуживающий банк с тем, чтобы акцептованная сумма была перечислена с его счета на счет получателя средств (продавца).

Возможен и иной порядок совершения расчетов при использовании платежных требований-поручений. Платежные требования-поруче­ния выписываются поставщиком и вместе с документами направля­ются в банк покупателя, который передает требование-поручение пла­тельщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика (карточка). Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение 3 дней со дня поступления его в банк плательщика.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование- поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в те­чение этих 3 дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвра­щаются непосредственно поставщику.

♦ Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денеж­ные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой ус­луге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта:

положительный и отрицательный, предварительный и последую­щий, полный и частичный.

s Положительный акцепт - форма акцепта, при которой платель­щик обязан по каждому расчетному документу, содержащему тре­бование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

s Отрицательный акцепт - форма акцепта, при которой платель­щик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).

s Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согла­сие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептован­ным, если плательщик не заявил банку отказ в течение 3 рабочих дней.

Положение «О безналичных расчетах» (1992) предусматривает ис­пользование в расчетах платежными требованиями-поручениями по­ложительной формы акцепта, которая всегда имеет предваритель­ный характер.

þЧек - письменное распоряжение плательщика своему банку упла­тить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

s Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека налич­ных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.

s Расчетный чек- это документ установленной формы, содер­жащий поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя средств (чекодержате­ля). Чековая книжка выдается банком за счет средств, хранящихся на счетах предприятий и организаций. Она представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжкиустановленного образца по 10, 20, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности. Для получения чековой книжки юридическое лицо представляет в банк заявление. Банк депонирует средства заявителя на счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в преде­лах которой (лимита) он может выписывать чеки. При выписке каждого чека на корешок переносится остаток лимита и заверя­ется ответственным лицом. Чеки подписываются в момент ус­тановления суммы платежа. Срок действия чековой книжки ис­числяется со дня выдачи и устанавливается банком по согласо­ванию с клиентом.

Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется платель­щиком, но в отличие от платежного поручения передается им пред­приятию - получателю платежа в момент совершения хозяйствен­ной операции, а оно предъявляет чек в свой банк для оплаты. Чек Действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки. Чеки, поступающие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержате­лем в банк на следующий день со дня выписки вместе с реестром чеков. После проверки правильности составления реестров, провер­ки чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денег, списав ее со счета, на котором депонированы денежные средства, или с расчетного или ссудного счета (если книжка выдана под гарантию банка). Это одна из гарантированных форм расчетов.

þАккредитив - поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. Применяется в иногородних расчетах за товары, главным образом при разовых поставках. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банков­скими правилами не регламентируется, а устанавливается в дого­воре между поставщиком и покупателем. При данной форме рас­четов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. Недостаток - задержка грузооборота: отгрузка товара производится только после получения аккредитива.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

· покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при откры­тии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства пла­тельщика или предоставляемый ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений не­покрытый (гарантированный) аккредитив может открыться в испол­няющем банке путем предоставления ему права списывать всю сум­му аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен указать» является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным, т.е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмнтентом без предварительного согласования с поставщиком. Со­ответственно безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву ус­танавливается в договоре между поставщиком и плательщиком. Вып­лата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

При аккредитивной форме расчетов соблюдаются основные правила совершения расчетов:

· продукция оплачивается после ее отгрузки;

· оплата производится с согласия плательщика (плательщику пре­доставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены на­рушения условий договора);

· аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Однако этой форме расчетов присущ ряд суще­ственных недостатков:

· при открытии депонированного аккредитива средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;

· при открытии гарантированного аккредитива банк несет повышенные риски;

· замедляется грузооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению;

· схема документооборота относительно сложна.

Основной формой безналичных расчетов является расчёт платежными поручениями. В 2009 году в этой форме совершилось 98,5% платежей от общего объёма платежей и расчётов в хозяйстве, на общую сумму 469,1 трлн. руб.

Платежное поручение - это письменное распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке законодательно установленной формы (прил. 1), содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представляется в банк.

Платежные поручения принимаются банком к исполнению независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежное поручение помещается в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачивается по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности.

При недостаточности денежных средств на счете допускается частичная оплата платежных поручений. В этом случае используется платежный ордер.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позднее следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Последовательность операций и документооборот с использованием платежных поручений представлены на рис. 2.

Рис. 2.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным сделкам, но и по операциям нетоварного характера. Недостаток данного документа заключается в том, что у поставщика нет гарантии получения платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика. Поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части осуществляются в порядке предварительной оплаты или плановых платежей.

Последовательность операций при предварительной оплате товаров (услуг) с использованием платежных поручений представлены на рис. 3.

Рис. 3.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платёжными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал.

На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, в котором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц).

Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные поручения регистрируются в специальном журнале и оплачиваются в день наступления срока платежа.

Расчеты плановыми платежами -- прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

Расчеты платежными поручениями являются широко распространенной формой расчетов по товарным и нетоварным операциям. Как правило, ими оформляется предварительная оплата товаров и услуг. В таком случае составляется платежное поручение на сумму предварительного взноса, а после выполнения условий договора вносится остаток суммы сделки. Допустимая сумма предварительной оплаты не должна превышать 50% суммы договора, в этом случае сохраняется паритет сторон. При требовании поставщика внести 100% суммы в виде аванса нарушаются права покупателя, который изымает из своего оборота денежные средства и по сути кредитует поставщика. Такая форма расчетов целесообразна лишь при условии предоставления покупателю значительных скидок. Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 1.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка. Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

За полученные товары и оказанные услуги (путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

Для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

Для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

При расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

По арендной плате за помещения, платежам транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для: платежей в бюджет; погашения банковских ссуд и процентов по ним, перечисления средств во внебюджетные фонды; взносов средств в уставные фонды при учреждении предприятий; приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д. Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться ссуда банка при наличии права на ее получение. Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка; 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. При этом расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Расчеты плановыми платежами - прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот. На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, где в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц). После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету № 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи. В этом случае платежные поручения регистрируются в специальном журнале и оплачиваются в день наступления срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком. Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи. Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

На имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

Предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров, услуг, возможность использования при нетоварных платежах - что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

Платежные поручения являются самой распространенной формой осуществления безналичных расчетов.

Платежное поручение - это форма безналичных расчетов, при которой вкладчик счета (плательщик) дает распоряжение своему банку о переводе конкретной суммы на счет получателя денежных средств, открытый в этом банке или другом банке.

Банк при расчетах платежными поручениями принимает на себя обязательство по поручению плательщика благодаря средствам, которые находятся на его счетах, перевести указанную сумму денег на счет лица, которое указано плательщиком.

Платежное поручение исполняется банком в срок, установленный законодательством, либо в срок, предусмотренный договором банковского обслуживания.

Например, платежные поручения на перечисление денежных средств налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации исполняются банком в течение одного операционного дня.

При этом, банк может принять к исполнению платежное поручение только при наличии остатка денег на счете плательщика в нужном количестве, если в договоре с банком не прописано иных условий.

В каких случаях используется платежное поручение

Платежное поручение оформляют, чтобы осуществить следующие операции по:

оплате сумм контрагентам за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные различные работы;

внесению предварительной оплаты товаров, работ, услуг;

оплате налогов и взносов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов, начисленных проверяющими органами к оплате;

перечислению денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним;

перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора;

перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов или законодательных актов.

Виды платежных поручений

Платежные поручения могут быть срочными платежными поручениями или досрочными платежными поручениями.

Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:

осуществление авансового платежа, то есть платеж производится до отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;

осуществление платежа после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;

осуществление частичных платежей при сделках на большие суммы.

Платежное поручение можно оплатить частично или полностью при отсутствии необходимых денежных средств на счете плательщика. В этом случае на платежном документе делается соответствующая отметка банка.

Формы платежного поручения

Платежные поручения могут быть оформлены в бумажном виде или в электронном виде с использованием системы «Клиент-Банк».

Для электронных платежных поручений, передаваемых по каналам связи, каждый банк самостоятельно определяет порядок оформления, приема и защиты.

В системах электронных платежей поручения оформляются лишь в электронном виде и не выводятся на бумажные носители.

Срок действия платежного поручения

Платежное поручение действительно для предъявления в банковское учреждение на протяжении 10 дней, не учитывая дату ее составления.

Указанный срок (десять дней) является сроком, в течение которого расчетный документ должен быть предъявлен в банк, а не сроком его исполнения.

Расчеты с использованием платежных поручений

Схема расчетов платежными поручениями в бумажном виде, заключается в следующем:

Сначала покупатель - плательщик денежных средств предоставляет в свой банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает от банка четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

После этого банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения и денежные средства в размере, указанном в платежном поручении;

Затем банк продавца, получив второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца - получателя денежных средств;

В заключение, после проведения расчетных операций банки покупателя и продавца выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов, подтверждающие перечисление денежных средств покупателем - плательщиком денежных средств и получение денежных средств продавцом - получателем денежных средств.

Порядок заполнения платежного поручения

Платежное поручение отправитель формирует самостоятельно.

Образец и форма документа утверждается законодательством.

Платежное поручение является бланком строгой отчетности.

В обязательном порядке следует указать следующие данные платежного поручения:

код по ОКУД, наименование документа;

номер платежки, дата составления в формате ДД.ММ.ГГГГ;

вид осуществляемого платежа;

плательщика и получателя перечисляемых денег и их реквизиты: счета, ИНН, КПП;

банки обеих сторон, их местонахождение, корсчета и субсчета, БИК;

назначение платежа с выделением отдельно суммы НДС (если получатель денег по законодательству не признается плательщиком НДС, то указывается формулировка «не облагается НДС»);

сумма осуществляемого перевода (цифрами и прописью);

очередь исполнения платежа согласно действующим нормативным актам;

вид операции (по правилам осуществления учета в кредитном учреждении на территории Российской Федерации);

все обязательные подписи уполномоченных сотрудников со стороны плательщика и печать (в установленных законом случаях).

При оформлении платежного поручения нельзя допускать исправления и ошибки при заполнении реквизитов.

Банк не принимает к исполнению платежные поручения, не соответствующие требованиям, предусмотренным законом.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Платежное поручение: подробности для бухгалтера

• Заполнение платежных поручений на уплату страховых взносов. Новые КБК

  Отражения в 2017 году в платежных поручениях по страховым взносам реквизитов... отражения в 2017 году в платежных поручениях по страховым взносам реквизитов... страховых взносов в поле 104 платежного поручения указывается значение КБК, состоящее... в 2017 году в платежных поручениях по страховым взносам реквизитов... . Следовательно, при указании в платежных поручениях реквизитов получателей страховых взносов отражаются... /22860@, реквизиты получателя в платежных поручениях на перечисление в бюджет страховых...

• О порядке заполнения платежных поручений при перечислении НДФЛ

  Обсуждается вопрос о порядке заполнения платежных поручений при перечислении НДФЛ, в частности... нужно указывать в реквизите «107» платежного поручения при перечислении НДФЛ? Вариантов ответа... разных вариантов заполнения реквизита «107» платежного поручения объяснимо. Некоторые налоговые инспекции уже... (или) отпускных, должен формировать отдельные платежные поручения, в которых показатели реквизита «107 ... поменялся алгоритм заполнения реквизита «107» платежного поручения при перечислении НДФЛ в бюджет...

• Заполняем платежное поручение на уплату чужих налогов

  Этом случае должно быть заполнено платежное поручение, дабы не возникло сомнений... этом случае должно быть заполнено платежное поручение, дабы не возникло сомнений... из перечисленных полей в платежном поручении (форма этого документа приведена... с «ИНН» плательщика (в платежном поручении номер данного реквизита – 60). ... заполнения платежных поручений Чтобы закрепить изложенное, приведем примеры заполнения платежного поручения на... в роли плательщика, поэтому в платежном поручении в поле «Плательщик» (...

• Как заполнять платежные поручения на уплату страховых взносов с 2017 года?

  О том, как правильно составлять платежные поручения на уплату взносов в 2017 ... , о том, как правильно составлять платежные поручения на уплату взносов в 2017 ... бухгалтерам следует пользоваться стандартными бланками платежных поручений, их форма в 2017 году... являются налоговые инспекции, следовательно, и платежные поручения нужно заполнять по-новому, а...

• Об уплате налога через проблемный банк

  Остатка; сумма, отраженная в платежном поручении, составляла реальную налоговую обязанность за... в ОАО КБ «Газинвестбанк» спорных платежных поручений. Осведомленность налогоплательщика о неблагополучном финансовом... информировал организацию о невозможности исполнения платежного поручения в связи с отсутствием... сформированы; сумма, указанная в платежном поручении, не соответствует налоговой обязанности по... выводу, что направление налогоплательщиком платежных поручений до подачи налоговой декларации и...

• Заполняем платежки на перечисление страховых взносов

  Открыт лицевой счет, отозвало платежное поручение или орган Федерального казначейства (иной... РФ). Особенности оформления платежных поручений на перечисление взносов. Платежное поручение оформляется на типовом... » и «Назначение платежа». Поля платежного поручения на перечисление страховых взносов заполняются... При обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения, не повлекшей неперечисление взносов... внимательными при заполнении отдельных полей платежных поручений: в поле «Статус плательщика» ...

• Онлайн-кассы в ЖКХ

  Следующих форм безналичных расчетов: расчетов платежными поручениями; расчетов по аккредитиву; расчетов... переводе денежных средств (в частности, платежное поручение, инкассовое поручение, платежное требование, ... при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию. Данное... , противопоставлявших ЭСП и расчеты платежными поручениями. Полагаем, что читать данный... расчетов. Действительно, для расчетов платежными поручениями никаких исключений закон не предусматривает...

• Стоит ли платить налоги заранее, если банк признан неблагонадежным?

  Денежные средства по вышеуказанным платежным поручениям были списаны с расчетного счета... предъявления в банк спорных платежных поручений предприятие было осведомлено о... дней не исполняет его платежные поручения, а также платежные поручения его дочерних предприятий (... На дату направления спорных платежных поручений у общества имелись расчетные... На момент предъявления налогоплательщиком платежного поручения от 08.10.2015 ... момент сдачи в банк платежного поручения на перечисление налоговых платежей...

• Изменения в Гражданском кодексе: что нужно знать бухгалтеру

  Новшеств. Изменения в работе с платежными поручениями Новая редакция Гражданского кодекса уделяет... другие банки-посредники к исполнению платежного поручения, например, при отсутствии у него... требованию об исполнении платежного поручения Банк сообщает плательщику об исполнении платежного поручения не позднее... дня, следующего за днем исполнения платежного поручения. П.2. ст.866 Положение... за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения в нарушение правил или договоров...

• Уплата налога при УСНО при отзыве лицензии банка

  Если к моменту предъявления соответствующего платежного поручения плательщик знал (не мог не... расчетном счету были денежные средства, платежное поручение на уплату налога было оформлено... предприниматель – «упрощенец» представил в банк платежные поручения: – 22.10.2015 на сумму... способом; наличие ранее не исполненных платежных поручений налогоплательщика; не получившее разумного объяснения... несоответствие поведения налогоплательщика при направлении платежных поручений о перечислении налогов в бюджет...

• Уплата налогов третьим лицом: практические вопросы

  В случае наличия ошибок в платежном поручении, также при отсутствии достаточных средств... налоговых платежей исполняется. При заполнении платежного поручения на уплату налогов за иное... указать информацию о лице, оформившем платежное поручение; для данной категории плательщиков не... уплачиваются, необходимо иметь копию (реквизиты) платежного поручения, на основании которого прошел платеж... . Приказом № 107н установлены особенности оформления платежного поручения при уплате налогов за иное...

• Оплата за третьих лиц: как провести и оформить

  Качестве которого может быть копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении... оплата, произведенная _____________ (наименование плательщика) платежным поручением №___ от «__»_____2019 г... произвести такую оплату, достаточно в платежном поручении указать назначение платежа, наименование и... ими сумм налогов за налогоплательщика. Платежное поручение для оплаты налогов за третьих...

• Как уточнить невыясненный платеж?

  Когда были обнаружены ошибки в платежном поручении на перечисление налогов в бюджет... бюджет. При этом если в платежном поручении неправильно указан КБК или статус...

• Как отнесутся контролеры и суды к уплате налога через «проблемный» банк?

  Счет уплаты «вмененного» налога. Однако платежное поручение осталось неисполненным по причине отзыва... всех инстанций пришли к выводу: платежное поручение, направленное в банк, нельзя принять... доказательств недобросовестности налогоплательщика при направлении платежных поручений в банк. Так ли в... сознавал неплатежеспособность банка при предъявлении платежных поручений и при этом использовал сложившуюся... на момент предъявления в банк платежных поручений налогоплательщику было известно о каких...

• Судебные споры по 115-ФЗ. Оспаривание ограничений банка по счету владельца счета

  На перечисление денежных средств по платежным поручениям, ссылаясь на п. 11 ст... банку отказать в исполнении спорных платежных поручений Истца не имеется. Аналогичные выводы... отказал в совершении операций по платежному поручению не в связи с необычным... не связана с операциями по платежным поручениям, а направлена на оценку хозяйственной...

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

• перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисление денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. Формат платежного ордера, размеры и нумерация полей, отведенных для проставления значений каждого из реквизитов, и их описание приведены в Приложениях 18, 19, 20 к Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата».

Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

По товарным операциям расчеты платежными поручениями могут осуществляться в порядке предварительной оплаты и последующей оплаты. Варианты расчетов платежными поручениями фиксируются в договоре между поставщиком и покупателем.

При списании денежных средств со счета клиента за поставленную продукцию (оказанные услуги) по балансовым счетам выполняется проводка:

• Дт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента»

При зачислении сумм на расчетный счет проводка составляется в обратном порядке.

Схема документооборота при предварительной оплате представлена на рисунке 4.

1 – заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг; 2 – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 3 – перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика; 4 – сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета; 5 – отгрузка товаров или оказание услуг.

Рисунок 4 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (при предоплате)

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями при последующей оплате представлена на рисунке 5.

1 – заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг; 2 – отгрузка товаров или оказание услуг; 3 – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 4 – перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика; 5 – сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета.

Рисунок 5 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (при последующей оплате)

Операции зачисления средств на счет клиента по платежным поручениям осуществляются при наличии документов, служащих основанием для зачисления. Если такие документы отсутствуют или имеют неясное авизование (неверно указаны наименование получателя средств, номер его расчетного счета и т.п.) то суммы, поступившие на корсчет банка в РКЦ, должны быть отражены по счету 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» проводкой:

• Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР»
• Кт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения».

Банк должен принимать соответствующие меры для зачисления сумм по назначению, чтобы в течение 5 дней эти суммы были зачислены на счета получателей, что учитывается проводкой:

• Кт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента».

В противном случае эти суммы должны быть откредитованы (перечислены) РКЦ (банку-корреспонденту) проводкой:

• Дт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»
• Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».